ضريبة الشركات في الإمارات: الأسئلة الشائعة (2026)

متى ينتهي موعد تقديم إقرار ضريبة الشركات عن السنة المالية 2025؟

30 سبتمبر 2026 للشركات التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025. القاعدة: يجب تقديم الإقرار ودفع أي ضريبة مستحقة خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. الهيئة أكدت أنه لا تمديد. الدفع يُحتسب عند وصول المبلغ فعليا إلى حساب الهيئة وليس عند إرسال التحويل، لذلك ينصح الممارسون ببدء التحويل البنكي قبل 25 سبتمبر 2026 تقريبا.

هل يجب على أصحاب العمل الحر والأفراد تقديم إقرار ضريبي؟

نعم، إذا تجاوز إجمالي إيرادات النشاط التجاري مليون درهم (1,000,000) خلال سنة ميلادية. المعيار هو الإيرادات وليس الأرباح. الراتب ودخل الاستثمار الشخصي ودخل العقارات الشخصية لا تدخل عادة في هذا الحد. من تجاوز المليون في 2025 كان عليه التسجيل قبل 31 مارس 2026، وأول إقرار له عن سنة 2025 مستحق في 30 سبتمبر 2026.

شركتي لم تحقق أي أرباح. هل يجب أن أقدم إقرارا؟

نعم. التقديم إلزامي حتى مع أرباح صفرية، وحتى مع اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة. الإعفاء نفسه يُطلب داخل الإقرار، فمن لا يقدم لا يحصل عليه.

شركتي في منطقة حرة بنسبة 0%. هل يجب أن أقدم إقرارا؟

نعم. جميع شركات المناطق الحرة خاضعة لنطاق ضريبة الشركات. الشخص المؤهل في المنطقة الحرة الذي يطالب بنسبة 0% يجب أن يقدم إقرارا كاملا في الموعد للحفاظ على هذه الصفة.

ما هو إعفاء الأعمال الصغيرة؟

اختيار يعامل النشاط المقيم المؤهل في الإمارات كأنه بلا دخل خاضع للضريبة في الفترة، فتصبح الضريبة المستحقة صفر درهم مع التزامات مبسطة. الشرط: إيرادات لا تتجاوز 3,000,000 درهم في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة سابقة (للفترات التي بدأت في 1 يونيو 2023 أو بعده). تجاوز الحد في أي فترة يسقط الأهلية نهائيا.

هل يُطبق إعفاء الأعمال الصغيرة تلقائيا؟

لا. يجب اختياره بشكل صريح داخل كل إقرار ضريبي على منصة إمارات تاكس. كثير من أصحاب الأعمال يظنونه تلقائيا، وهو ليس كذلك.

من لا يستطيع استخدام إعفاء الأعمال الصغيرة؟

• الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (الشركات المطالبة بنسبة 0% للمناطق الحرة).
• أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة نحو 3.15 مليار درهم.

متى ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة؟

متاح فقط للفترات الضريبية التي تنتهي في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. للشركات التي تتبع السنة الميلادية، السنتان 2025 و2026 هما الفرصتان الأخيرتان.

ما غرامات التأخر في التقديم أو الدفع؟

• التأخر في التسجيل: 10,000 درهم مبلغ ثابت.
• التأخر في التقديم: 500 درهم عن كل شهر (أو جزء منه) خلال أول 12 شهرا، ثم 1,000 درهم شهريا بعد ذلك.
• التأخر في الدفع: 14% سنويا تُحتسب شهريا على الضريبة غير المدفوعة.

هل يمكن إلغاء غرامة الـ 10,000 درهم للتسجيل المتأخر؟

نعم. بموجب مبادرة الهيئة السارية من 14 أبريل 2025، تُلغى الغرامة (أو تُسترد إن كانت مدفوعة) عندما يقدم النشاط أول إقرار له خلال 7 أشهر من نهاية أول فترة ضريبية بدلا من 9 أشهر. لمن كانت أول فترته هي سنة 2025 الميلادية، كان موعد الإعفاء 31 يوليو 2026. ومن دفع الغرامة بالفعل يمكنه تقديم طلب إعادة نظر عبر إمارات تاكس بعد التقديم.

كم يستغرق تقديم الإقرار فعليا؟

على منصة إمارات تاكس (eservices.tax.gov.ae) يستغرق الإقرار الأول عادة 30-45 دقيقة إذا كانت الحسابات جاهزة. تجهيز الحسابات هو العمل الحقيقي ويتم قبل تسجيل الدخول.

كم من الوقت يجب الاحتفاظ بالسجلات؟

يجب الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المؤيدة للإقرار لمدة 7 سنوات.