إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات: كيف تدفع صفر ضريبة شركات بشكل قانوني

آخر تحديث: 24 يوليو 2026. جميع الأرقام من قواعد الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية المنشورة؛ المصادر في صفحة الأسئلة الشائعة.

إعفاء الأعمال الصغيرة هو أهم شيء يمكن لمعظم الأنشطة الصغيرة في الإمارات فعله في أول إقرار ضريبي لها. إذا اختير بشكل صحيح، يعامل النشاط كأنه بلا دخل خاضع للضريبة في الفترة: ضريبة مستحقة صفر درهم مع التزامات مبسطة. وإذا أُهمل أو نُفذ خطأ، قد يجد النشاط نفسه يحسب ويدفع ضريبة 9% لم تكن مستحقة عليه أصلا.

من يستحق الإعفاء

أن تكون شخصا مقيما في الإمارات (شركة أو شخصا طبيعيا مسجلا).
أن تكون إيراداتك 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة سابقة (للفترات التي بدأت في 1 يونيو 2023 أو بعده).

باب باتجاه واحد: إذا تجاوزت الإيرادات 3 ملايين درهم في أي فترة، تسقط أهليتك نهائيا حتى لو انخفضت الإيرادات لاحقا.

المستبعدون حتى تحت 3 ملايين درهم

الشخص المؤهل في المنطقة الحرة: الشركات المطالبة بنسبة 0% للمناطق الحرة. تختار أحد النظامين وليس كليهما.
أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة (إيرادات موحدة فوق نحو 3.15 مليار درهم).

الحقيقتان اللتان يخطئ فيهما أصحاب الأعمال

الإعفاء ليس تلقائيا. يجب اختياره صراحة داخل كل إقرار ضريبي على إمارات تاكس، في قسم الاختيارات. لا اختيار يعني لا إعفاء.
الإعفاء ينتهي. متاح فقط للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. لمن يتبع السنة الميلادية، سنة 2025 (إقرارها مستحق في 30 سبتمبر 2026) وسنة 2026 هما الفرصتان الأخيرتان.

ما زال عليك التقديم

اختيار الإعفاء لا يلغي واجب تقديم الإقرار؛ الاختيار يعيش داخل الإقرار نفسه. موعد إقرار سنة 2025 هو 30 سبتمبر 2026، والتأخر في التقديم يكلف 500 درهم شهريا حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفرا.

خطوات المطالبة بالإعفاء

تأكد من الأهلية: مقيم، إيرادات 3 ملايين أو أقل في هذه الفترة وكل الفترات السابقة، لست شخصا مؤهلا في منطقة حرة، ولست عضوا في مجموعة متعددة الجنسيات كبيرة.
أقفل حسابات الفترة (الأساس النقدي مسموح حتى 3 ملايين درهم إيرادات).
افتح الإقرار في إمارات تاكس (eservices.tax.gov.ae) واملأ الأقسام المالية من حساباتك.
في قسم الاختيارات، اختر إعفاء الأعمال الصغيرة.
راجع وقدم قبل الموعد، واحتفظ بالإيصال وبالسجلات 7 سنوات.

افحص أهليتك للإعفاء مجانا في 60 ثانية